財團法人海華文教基金會內部控制及稽核制度

▋ 財團法人海華文教基金會內部控制及稽核制度
 

104年9月9日僑務委員會僑教遠字1040202838號函訂定
109年2月24日第9屆第1次董事會議第1次修正通過
 

壹、依據：配合財團法人法第61條第1項規定及僑務委員會108年12月26日僑綜合字第1080702158號函訂定本制度，俾建立完備之內部控制及稽核制度。
 

貳、目的：
一、加強出納管理，健全本會內部財務控管機制，確保公款與公有財物保管安全。
二、健全本會公用財物管理制度，落實產籍管理，釐清財物帳務，確實掌握財產之總值總量。
 

參、查核範圍：
一、出納管理：出納作業、零用金、保管品及收據管理等財務收支事項。
二、財產管理：
(一)不動產：本會所在之地址（台北市公園路30號7樓）。
(二)動產：金額達新臺幣1萬元以上及使用年限超過2年以上之機械及設備、交通及運輸設備暨其他什項設備等。
(三)權利：經管之著作財產權。
三、物品管理：金額未達新臺幣1萬元，或使用年限未達2年之設備、用品等。
 

肆、稽核人員：由本會財務組、業務組相互查核，執行長督辦，紀錄報請首長核閱。
 

伍、實施方式：
一、出納盤點及查核：
(一)出納單位對於存管之現金、票據、有價證券、收款收據及其他保管品等，應作定期與不定期之盤點。
(二)由財務組採不定期之方式辦理實地查核，每年至少2次；本會首長得於必要時派員抽查。 
(三)盤點或抽查完竣後，應將辦理情形連同紀錄報請首長核閱。
二、財產、物品盤點及查核：
(一)由財產管理單位查對清點所管財物互相勾稽，如發現與現況不符情形，將相關資料修正補充後簽核。
(二)查核每年至少辦理1次；本會首長得於必要時派員抽查。
(三)財產、物品盤點或抽查完竣後，應將辦理情形連同紀錄報請首長核閱。
三、物品管理單位所保管或使用物品，應隨時檢查收發及存管之數量。
四、主管機關單位得採不定期之方式辦理實地查核。
 

陸、管制考核：
一、盤點人員對於存管之現金、票據、有價證券、收納款項收據及其他保管品等與相關紀錄不符時，應查明不符之原因，陳報首長核辦。
二、盤盈或盤虧之財物，應即查明原因並按規定補為財物增減之登記。
三、財產毀損滅失，應依照審計法施行細則第41條之規定加以確實調查，並檢具處理意見轉請審計機關審核，財產保管或使用人員負有責任者，依審計機關核定各機關人員財務責任作業規定辦理。
四、財物使用或保管之財產如有盗賣、掉換、擅為收益、出借、化公為私等營私舞弊情事，或有未依程序移轉、撥借、毀損不即時申報者，按情節輕重予以議處。
五、查核結果如有重大事項需討論議定，則由執行長召開稽核工作會議研商解決後陳報首長核定；一般事項由查核項目主辦單位循行政程序簽辦陳報。
六、執行本計畫績效良好及執行不力之相關人員，依相關規定辦理獎懲。
 

柒、因重大事故而不能按期程接受檢查之單位，得另行訂定日期辦理。
 

捌、本制度經董事會同意，報請主管機關核備後施行，修正時亦同。